1. 計(jì)提工資：  

借：管理費(fèi)用-工資                        

      銷售費(fèi)用-工資                             

      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資        

2. 個(gè)稅代扣代繳：   

借：應(yīng)付職工薪酬-工資                  

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅                   

3. 計(jì)提社保：  

 借：管理費(fèi)用-社保                   

      貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

4. 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：   

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)              

     貸：累計(jì)折舊    

5. 無形資產(chǎn)攤銷：   

借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷           

     貸：累計(jì)攤銷-財(cái)務(wù)軟件

6. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：  

借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)             

     貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)

7. 預(yù)付賬款的攤銷：  

借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)                

     貸：預(yù)付賬款-租賃費(fèi)    

8. 計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：   

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）           

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  

9. 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交的增值稅    

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅            

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

10. 計(jì)提當(dāng)月附加稅：    

借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅         

      稅金及附加-教育費(fèi)附加         

      稅金及附加-地方教育附加           

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加 

11. 計(jì)提企業(yè)所得稅：     

借：所得稅費(fèi)用       

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

12. 計(jì)提借款利息：     

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出       

     貸：應(yīng)付利息   

13. 計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)：    

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)

     貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

14. 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)：   

借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)                   

     貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

15. 計(jì)提殘保金：    

借：管理費(fèi)用-殘保金                  

      貸：其他應(yīng)付款-殘保金

16. 期末損收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)    

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入          

      其他業(yè)務(wù)收入          

      營(yíng)業(yè)外收入               

      貸：本年利潤(rùn)

17. 費(fèi)用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)    

借：本年利潤(rùn)              

     貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本       

           其他業(yè)務(wù)成本          

           營(yíng)業(yè)外支出        

           管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加等

18. 年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：   

借：本年利潤(rùn)             

     貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)    

          或者反分錄

19. 年末計(jì)提盈余公積：    

借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

      利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積

      貸：盈余公積-法定盈余公積

           盈余公積-任意盈余公積    

20. 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)      

     貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積     

           利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積

21. 年末計(jì)提分紅

借：利潤(rùn)分配-提取應(yīng)付股利

     貸：應(yīng)付股利-自然人股東